세금

홈택스 부가가치세 신고방법

노후준비를 위한 모든 것 2023. 8. 1. 11:40

홈택스 부가가치세 신고방법_썸네일
홈택스 부가가치세 신고방법_썸네일

이번 포스팅에는 홈택스에서 부가가치세 신고하는 방법에 대해 말씀 드리도록 하겠습니다.

부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

  • 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.

그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하며 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고 하여야 합니다.

 

<홈택스 부가가치세 신고방법>
1. 홈택스 부가가치세 신고 접속
2. 일반과세자 정기신고
3. 간이과세자 예정신고

1. 홈택스 부가가치세 신고 접속

  1. 홈택스에 접속하여 로그인한 후 ‘신고/납부’ ⇒ ‘부가가치세’를 클릭
  2. 홈택스에 접속하여 로그인한 후 ‘세금종류별 서비스’ ⇒ ‘부가가치세’를 클릭 ⇒ 부가가치세 전용화면 ⇒ ‘부가가세 신고하기’를 클릭
  3. 부가가치세 ‘신고도움서비스’를 클릭하여 부가가치세 신고 안내자료, 신고 참고사항 등을 조회
  4. 사업자유형에 따라 ‘일반과세자 또는 간이과세자’ 클릭
  5. 부가세 확정(예정) 신고에 필요한 매출․매입 자료를 하나의 화면에서 일괄조회

홈택스 부가가치세 신고 접속
홈택스 부가가치세 신고 접속

2. 일반과세자 정기신고

  1. 신고구분, 신고대상기간을 확인하고 사업자등록번호를 입력한 후 ‘확인’ 버튼을 클릭 하면 사업자 세부사항이 조회됨
  2. 단일사업장을 영위하는 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호 자동 제공
  3. 매출․매입이 없는 무실적 사업자의 경우 ‘무실적신고’ 버튼을 클릭하면 간단히 신고 종료
  4. 사업자 세부사항을 확인하고 이상 없으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭
  5. 입력서식 선택화면에서 필요한 서식을 선택
  6. 신고서식을 선택 완료하였으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭
  7. 신고서 작성화면에서 작성하기 버튼을 클릭하여 부속서류를 작성
  8. 신고내용(뒤쪽)에서는 기 입력한 내용을 확인하고 가산세는 직접 입력
  9. 매출처별세금계산서합계표 작성하기
  10. 신용카드․현금영수증 발행분 매출 작성하기
  11. 신고서 앞장의 신용카드매출전표 등 발행공제 등 「작성하기」 버튼을 선택하여도 작성 가능함
  12. 기타매출 작성하기
  13. 부동산임대공급가액명세서 작성하기(임대사업자)
  14. 과세표준명세서 작성하기 : 매입세액 작성 전에 ‘과세표준명세’를 작성해야 공제세액이 정확히 계산됨
  15. 매입처별세금계산서합계표 작성하기 : 고정자산 매입은 일반매입 작성 후 고정자산으로 분류
  16. 고정자산 매입 작성하기(세금계산서 수취, 신용카드매출전표 등 수취) : 건물등 감가상각자산 취득명세서’ 입력 시 고정자산 매입으로 분류됨
  17. 그 밖의 공제매입세액 작성하기 : 신용카드매출전표등 수령명세서 작성하기
  18. 의제매입신고서 작성하기
  19. 매입시기 집중 제조업자의 의제매입신고서 작성하기
  20. 재활용폐자원신고서 작성하기
  21. 경감·공제세액 작성하기 : 그 밖의 경감·공제세액 작성(전자신고세액 공제 등)
  22. 최종 납부(환급)세액 작성하기 및 신고서 작성완료 : 면세 매출·매입이 있는 경우 계산서 발급 및 수취 명세에 작성하기
  23. 신고서 제출화면 최종 확인 후 제출하기
  24. 접수증 출력화면, 납부서 출력하러 가기
  25. 제출한 신고서 목록 보기, 납부서 출력하기 : 신고내역 조회(접수증·납부서)’ 탭으로 이동하여 출력 가능

일반과세자 정기신고
일반과세자 정기신고

3. 간이과세자 예정신고

  1. 세법개정으로 1역년의 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 다음 해의 7월 1일부터 그 다음 해의 6월 30일까지 거래상대방에게 세금계산서를 발급해야함
  2. 위와 같이 세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자가 예정부과기간(1월∼6월) 중 실제로 거래상대방에게 세금계산서를 발급한 경우 동 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7 월 1일부터 7월 25일까지 신고해야함
  3. 신고기간, 신고구분을 확인하고 사업자등록번호를 입력한 후 ‘확인’ 버튼을 클릭하면 사업자 세부사항이 조회됨
  4. 단일사업장을 영위하는 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호 자동 제공
  5. 간이과세자 해당 업종 선택 : 사업자등록 상 주업종이 기본 선택되어 있음
  6. 간이과세자 과세표준 및 매출 입력
  7. 간이과세자 매출처별세금계산서합계표 입력 : 세금계산서 발행이 가능한 간이사업자가 전자세금계산서를 발행하였을 경우 ‘전자세금계산서 불러오기’ 버튼을 이용하여 입력
  8. 세금계산서 발행이 가능한 간이사업자가 종이세금계산서를 발행하였을 경우 ‘종이세금계산서 매출명세 작성’에서 직접 입력
  9. 간이과세자 신용카드 매출전표등 발행금액집계표 입력 : ‘발행내역 조회’ 버튼을 클릭하여 매출내역을 조회할 수 있으며, 확인된 매출금액을 공급대가로 입력
  10. 간이과세자 신용카드 매출전표등 발행세액 공제 입력 : 세법개정으로 2021.7.1.이후 공급하는 분부터 공제율을 1%로 단일화(단 2023.12.31. 까지는 1.3% 적용)
  11. 간이과세자 매입세금계산서등 수취세액 공제 입력
  12. 간이과세자 매입처별세금계산서합계표 입력
  13. 간이과세자 신용카드 매출전표등 수령명세서 입력
  14. 간이과세자 의제매입세액 공제 배제 : 세법개정으로 간이과세자의 의제매입세액공제는 적용이 불가, 매입자발행 세금계산서 세액공제 입력

간이과세자 신고 - 업종선택
간이과세자 신고 - 업종선택

홈택스에서 부가가치세 신고하는 절차에 대해 설명 드렸습니다.